关务合规的风险分析及规避

随着改革开放的深入和中国成功加入WTO世贸组织，中国制造性进出口生产企业将逐年增多。由于企业性质不同、不同的经营理念、不同的客户要求、不同的产品特点、不同的管理模式和不同的管理人员素质，导致许多进出口物流运营的差异。仓库作为企业物流的中转站，实际物料收发存的场所，是海关稽查的重点。如何规避或降低企业的关务合规风险，降低企业的运作成本就成为一个新课题

目前企业常见的关务合规风险有哪些

1.保税料件的溢余或灭失

2.深加工结转违规操作(空转、超转、混转、未做关封收送货、操作时效性不规范)

3.未经海关批准保税料件擅自外发加工

4厂外车间、厂外仓库未在海关备案

5.内销或一般贸易出口保税货物

6.未按照海关规定建立海关物流帐

7.低报、瞒报进出口单价

8使用加工贸易合同走私保税货物

9.未经海关批准擅自转借、转让、出租、出售不作价设备或减免税设备

10.虚报单损耗

11.保税料件与非保税件恣意串换使用

12.未按海关规定期限保管相关单据、凭证资料

13.兄弟企业之间在相互借用加工贸易合同、保税料件

关务风险产生的原因分析

1.企业对相关法律、法规认识不全面，了解不透彻

2.企业高层对关务不重视

3企业中层以上管理千部对关务基础知识了解不

4.企业各部门无关务风险管理意识

5部分企业抱着侥幸心理，偷逃税款

6.内部人员检举、揭发

7.企业关务合规管理失控，无人监督、控制

8.无法认清关务财务、物流关系

9.未形成一套有效关务合规管理体系

10.未建立企业关务合规风险预警机制

如何有效规避

1.企业内部流程化整改，完善各部门运作流程

2.建立各部门的信息传递机制

3.建立各部门沟通配合机制

4.规范部门使用的物流单证，使其符合海关的监管要求

5.建立和部门职务说明书，设定目标进行管理

6.建立风险预警机制

7.建立关务内部外勤控制机制

8.建立转厂对帐机制

9.建立企业内部风险稽核制度

企业拥有一套关务合规系统，信息化技术避免关务合规风险

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