温州破获一起特大骗取出口退税案

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涉案企业非法获取虚开发票，向货代公司购买出口信息，通过黄牛购买外汇，虚构出口业务并骗取国家出口退税7027万元。目前，两名犯罪嫌疑人已被国际刑警组织列入经济犯罪嫌疑人名单。

2014年，浙江省温州市国税局接到省国税局下发的辖区内温州A公司的出口退税疑点数据。温州市国税局结合疑点数据，立即对A公司的基本情况及纳税记录开展检查，一场调查历时近一年的特大骗取出口退税案拉开帷幕。

外围调查 涉案企业疑点重重

查询显示，A公司是温州一家工贸一体类企业，主要从事服装鞋帽的制造加工及进出口业务，法定代表人徐某是温州市人大代表。2011年，该公司曾经因为接受虚开增值税专用发票被处罚。由于此次下发的疑点数据较大，温州市国税局第一时间成立了专案组，正式对A公司开展调查。

为避免打草惊蛇，专案组首先从外围调查入手，调取了该公司申报出口退税的全部申报及备案资料文件，其中包括海运提单、发票复印件等，并进行整理归类。为了解实际情况，专案组前往A公司的主管税务机关，详细调查其日常纳税情况，并以日常巡查的名义到该公司生产一线实地走访。

正是这次实地走访，发现了企业暴露出的疑点。该公司2013年度申报销售额为2984万元，免、抵、退办法出口销售额为19648万元，但在走访中，专案组发现该公司生产线单一，生产车间工人较少，明显不具备与出口销售相匹配的生产能力，其出口数据很有可能存在问题。

与此同时，专案组还发现，在A公司的办公地点还存在另一家专门从事出口的关联公司——某进出口有限公司（以下简称B公司）。B公司与A公司均为独立法人，但办公场所位于同一地点，B公司员工工资均由A公司发放，事实上为“两块牌子，一套人马”。

种种疑点表明两家公司存在骗取出口退税的重大嫌疑，经请示审批后，专案组将B公司与A公司一并列入检查。

环环紧扣 及时锁定关键证据

在初步获取案情信息，充分做好查前准备的基础上，专案组正式下户稽查。专案组人员分为五个小组分头行动，迅速控制了涉案公司的单证部门、财务部门、原材料仓库、产成品仓库及生产线等关键部门。而此时，该公司的单证管理人员文某却离奇地失联了。

结合前期调查分析和以往打击骗税的工作经验，专案组经过反复推演，将目光放在了工贸类企业出口退税所涉及的外汇结算、退税单据和供货来源（发票来源）三个关键环节上。专案组同时与温州市公安机关取得联系，成立联合专案组，集中力量查办此案。

首次下户稽查中，专案组在从财务部门提取的资料中发现，该公司有通过其他人员购入大额外汇的嫌疑。经公安身份比对，这些人员已被公安机关列为非法从事外汇买卖的嫌疑人。为打开案件突破口，专案组首先将目标锁定在了外汇黄牛和A公司的财务人员李某身上。

经对外汇黄牛和涉案公司的外汇结汇账户调查，专案组查实了其购汇情况。检查人员通过政策宣传，以法攻心，最终突破了财务人员李某的心理防线，查获了其私藏的企业内账21本。在内账中，检查人员发现了A公司通过其员工银行账户向黄牛转账人民币的记录，经外汇结算账户交易明细比对，发现外汇黄牛均在两天内通过境外账户将相应的外汇转账到该结算账户。

同时，公安机关发现失联的单证管理人员文某正藏身于浙江金华。专案组迅速联合公安机关进行布控，及时抓获了文某。经审讯查明，温州两家货代公司涉嫌向A公司及B公司出售出口货物信息。专案组随即对两家货代公司开展突击检查，当场查获了A公司及B公司购买出口货物信息的证据。

为固定企业接受虚开进项发票的证据，专案组对进项发票来源涉及的温州百余户企业一一展开调查，并及时向异地税务机关发出协查函，对涉案公司取得的异地发票进行全方位协查。经多方协作，专案组最终查明，A公司及B公司为申报退税，仅在温州本地就取得虚开增值税专用发票1687份，价税合计1.22亿元；协查所涉及的158户异地企业、3064份发票中，回复已证实虚开增值税专用发票涉及企业67户，发票1740份，价税合计2.92亿元

收网行动 层层揭开骗税谜团

 随着证据链条的固定和完善，公安机关对两家公司负责人、财务人员、货代公司人员和虚开发票中间人进行了抓捕。在证据面前，相关犯罪嫌疑人均承认了犯罪事实，揭开了案件的层层谜团。A公司及B公司在自身没有真实货物交易的情况下，一方面取得虚开的增值税专用发票，虚构货物购进情形，另一方面在从黄牛处购买外汇5280万美元，营造结汇假象，同时向货代公司购买了5457万美元出口货物信息，制作虚假报关单证，以他人的货物冒充自己公司的货物应付海关的通关检查，以虚假的报关单证向国税部门申请出口退税，骗取国家出口退税7027万元。

目前，A公司和B公司因涉嫌骗取出口退税罪，共被处罚金5700万元，12名犯罪嫌疑人已被司法机关追究刑事责任，案件主要嫌犯徐某、潘某（徐某的母亲，直接参与骗取出口退税）被警方通缉。另外27名介绍或者联系虚开增值税专用发票的中间人，已被税务机关函告温州市公安局经济犯罪侦查支队处理。

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